Btw-tarieven en -regels

De belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een belangrijk aspect van facturatie in België en de Europese Unie. Het is een indirecte belasting op consumptie, die wordt toegepast op de verkoop van goederen en diensten. Als ondernemer moet u zich bewust zijn van de toepasselijke btw-tarieven en -regels om ervoor te zorgen dat uw facturen voldoen aan de wettelijke vereisten. In deze gids bespreken we de basisprincipes van de btw, de verschillende tarieven en enkele speciale regels die van toepassing kunnen zijn op uw bedrijf.

Btw-tarieven in België

In België zijn er drie belangrijke btw-tarieven:

  1. Standaardtarief: Het algemene btw-tarief in België is 21%. Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten, tenzij er een specifiek verlaagd tarief of vrijstelling van toepassing is.
  2. Verlaagd tarief: Er zijn twee verlaagde btw-tarieven in België: 12% en 6%. Het tarief van 12% geldt voor bepaalde goederen en diensten, zoals voedingsmiddelen in de horeca, terwijl het tarief van 6% van toepassing is op basislevensmiddelen, geneesmiddelen, boeken, en sommige sociale huisvesting en culturele evenementen.
  3. Vrijstellingen: Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, zoals onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten. In deze gevallen wordt er geen btw in rekening gebracht.

Intracommunautaire transacties

Bij handel tussen EU-lidstaten gelden speciale btw-regels. Bij intracommunautaire leveringen van goederen (waarbij goederen worden verzonden vanuit het ene EU-land naar het andere) kan de btw worden verlegd naar de koper. Dit betekent dat de verkoper geen btw in rekening brengt, en de koper de btw aangeeft en betaalt in zijn eigen land. Beide partijen moeten over een geldig btw-nummer beschikken en voldoen aan de vereisten voor rapportage en administratie.

Btw bij export naar landen buiten de EU

Bij export van goederen naar landen buiten de EU zijn de leveringen over het algemeen vrijgesteld van btw. Het is belangrijk om de juiste douane- en exportdocumentatie te verstrekken om in aanmerking te komen voor de vrijstelling. Houd er rekening mee dat in het land van bestemming mogelijk invoerbelastingen, douanerechten of andere belastingen van toepassing kunnen zijn.

Btw bij diensten aan klanten buiten België

Voor diensten aan klanten buiten België kunnen andere btw-regels van toepassing zijn, afhankelijk van de aard van de dienst en de locatie van de klant. In veel gevallen wordt de btw verlegd naar de klant (de zogenaamde 'reverse charge' of 'verleggingsregeling'). Hier zijn enkele algemene richtlijnen:

  1. Binnen de EU: Bij diensten aan zakelijke klanten (B2B) in andere EU-lidstaten wordt de btw meestal verlegd naar de klant. Dit betekent dat u geen Belgische btw in rekening brengt, maar in plaats daarvan vermeldt u "btw verlegd" op de factuur. De klant is verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van de btw in zijn eigen land. Bij diensten aan particuliere klanten (B2C) in de EU moet u meestal Belgische btw in rekening brengen, tenzij specifieke regels van toepassing zijn (bijvoorbeeld voor digitale diensten).
  2. Buiten de EU: Bij diensten aan zowel zakelijke als particuliere klanten buiten de EU wordt over het algemeen geen Belgische btw in rekening gebracht. Er kunnen echter specifieke regels en uitzonderingen gelden, afhankelijk van het type dienst. Het is belangrijk om de btw-regels van het land van de klant te controleren om ervoor te zorgen dat u aan alle vereisten voldoet.

Btw-aangifte en administratie

Als btw-plichtige ondernemer bent u verplicht om periodiek btw-aangifte te doen (maandelijks of per kwartaal) en de verschuldigde btw aan de Belgische belastingdienst te betalen. Zorg ervoor dat u een nauwkeurige administratie bijhoudt van al uw facturen en btw-gerelateerde documenten om aan de wettelijke vereisten te voldoen en om eventuele controles of audits soepel te laten verlopen.

Door op de hoogte te blijven van de huidige btw-tarieven en -regels in België en de landen waarmee u handelt, kunt u ervoor zorgen dat uw facturen correct zijn en dat u voldoet aan de wettelijke verplichtingen. Dit kan helpen om eventuele problemen met de belastingdienst te voorkomen en uw bedrijfsvoering soepel te laten verlopen.